嘉峪关的注册公司企业所得税政策

2023-01-18 11:37

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企业所得税法【2018修正】第一条：企业和其他取得收入的组织（一下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。意思就是不需要缴纳企业所得税。
其一：谁是所得税纳税人？其二：应纳税所得额怎么算？
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。
合伙企业按照“先分后税”的原则确定每个合伙人的应纳税所得额，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。合伙企业投资者分配企业全部生产经营所得和其他所得，按照三个原则确定：有合伙协议约定的按约定的分配比例确定应纳税所得额；合伙协议没有约定分配比例或者约定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额；协商不成的，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额；无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得。
一是汇总计个税，选择扣费用。投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。依据税法规定准予扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。
二是亏损可弥补，跨企业不行。个人独资企业、合伙企业年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。但是投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
五是合并先计税，申报另处理。投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，将所有企业的经营所得合计后，按总额确定适用税率，并分别以兴办企业经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。投资者兴办的企业中含有合伙性质的，将所有企业的经营所得合计后，按总额确定适用税率，计算应缴税款，在依法确定的申报地点办理汇算清缴。
企业通过灵活用工平台向个人发放经营所得
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现在绝大部分的企业基本都是适用的小微企业的优惠税率，应纳税所得额低于300万时，企业所得税的企业纳税压力分别为5%和10%，但是如果因为成本费用的缺少，利润超过300万，那么就要全额按照25%的税率缴纳企业所得税了，而后还有20%的分红个税这个钱才是投资人的。
注：个人独资企业只是属于企业性质，没有法人资格，所以只需要缴纳投资人的个人经营所得税，且没有分红个税，年底也不会汇算清缴。
企业所得税（1000-100-400）*25%=125万
企业所得税（1000-100-500-400）*25%=0万